Assegnazione agevolate, estromissioni e trasformazioni nel modello Redditi
Nel modello Redditi 2026, le assegnazioni agevolate di beni ai soci, le estromissioni e le trasformazioni agevolate chiuse nel 2025 vanno indicate nel quadro RQ, altrimenti non si perfezionano. Per assegnazioni e cessioni agevolate si compila la sezione XXII del quadro RQ, che è identica nei modelli SP e SC. Vanno riportati la base imponibile, l'imposta versata e le eventuali riserve annullate.
Lettere di autodiagnosi per CPB 2026-2027 e ravvedimento speciale
L'Agenzia delle Entrate sta inviando lettere di autodiagnosi ai contribuenti in base ai voti ISA 2024, per incentivare l'adesione al CPB 2026-2027. Chi ha già aderito al CPB 2024-2025 potrà inoltre vedere il costo del ravvedimento speciale per gli anni 2020-2023. La sanatoria spetta solo a chi rinnova l'opzione. L'adesione al CPB 2026-2027 va esercitata entro il 2.11.2026. I benefici del ravvedimento decorrono dall'1.01.2027, dopo il versamento della prima rata (o dell'unica) delle imposte sostitutive.
Cessazione del concordato preventivo biennale
Per società di persone e studi associati che aderiscono al CPB 2026-2027, l'ingresso di nuovi soci o associati crea problemi. La loro riduzione, invece, di norma non incide sul concordato. Fa eccezione il caso in cui nella società di persone rimanga un solo socio e l'attività prosegua in forma individuale: qui gli effetti del concordato cessano.Per l'Agenzia delle Entrate, il decesso di un socio o associato è una circostanza eccezionale. Se il reddito effettivo scende di oltre il 30% rispetto a quello concordato, gli effetti della proposta cessano.
Danni da utilizzo dei sistemi di intelligenza artificiale
Il D.Lgs. 160/2026, attuativo della L. 132/2025 e in vigore dal 30.09.2026, disciplina anche l'uso dell'IA nell'attività di polizia e la relativa responsabilità penale, e prevede strumenti per il danneggiato che chiede il risarcimento dei danni causati da sistemi di IA. Il primo, ex art. 17, è un'agevolazione probatoria: a certe condizioni il danneggiato non deve provare le sue pretese, perché è il giudice a poter ordinare al danneggiante di produrre le prove, anche a proprio svantaggio.
Plafond Simest per intelligenza artificiale
Dal 20.09.2026 è operativo il nuovo intervento Simest per investimenti in IA e quantum computing, con dotazione di 200 milioni. Prevede un contributo a fondo perduto del 10% delle spese ammissibili (fino a 100.000 euro, in de minimis) e un finanziamento agevolato di 8 anni per la parte restante. Richiesta la polizza catastrofale.
Valutazioni con flussi in valuta
Per aziende con flussi in una valuta e valore da esprimere in un'altra, il cambio non è un passaggio finale ma parte del metodo di valutazione: va gestito fin dall'impostazione del modello, mantenendo coerenti valuta dei flussi e tasso di attualizzazione. Il principio III.1.14 dei Piv indica due strade: attualizzare i flussi nella valuta funzionale e convertire il risultato al cambio corrente, oppure tradurre i flussi prospettici con la curva dei cambi a termine e scontarli con un tasso coerente con la valuta finale.
Assegnazione o cessione agevolata ai soci
Scade il 30.09.2026 il termine per l'assegnazione o cessione agevolata dei beni d'impresa. I vantaggi: valorizzazione su base catastale per immobili e mobili registrati, con plusvalore tassato con imposta sostitutiva agevolata (8%, o 10,5% per le società di comodo). Resta valido lo Studio 46/T del Notariato (3.05.2023), che collega la rappresentazione contabile dell'operazione alla sua fattibilità civilistica: assegnare un bene ai soci significa eliminarlo dall'attivo e ridurre il patrimonio netto (riserve ed eventualmente capitale), che deve essere esistente e disponibile per un importo almeno pari al valore contabile del bene. Questo requisito civilistico è quindi una pre-condizione anche più rilevante di quello fiscale.