Violazione alle sanzioni economiche UE
Dal 24/01/2026 sarà attivo l’art. 275-bis c.p., aggiornato dal D.Lgs. 211/2025, che prevede reclusione da 2 a 6 anni e multa tra 25.000 e 250.000 euro per la violazione delle sanzioni UE tramite import/export di beni soggetti a restrizioni o fondi per soggetti in black list. Se il reato avviene durante attività professionali o finanziarie, la responsabilità è aggravata. I casi sono reati presupposto per la responsabilità 231, quindi i modelli dovranno includere programmi interni di conformità su “export controls” e “sanctions compliance”.
Controlli fiscali 2026-2028
L’Agenzia delle Entrate, nel documento 2026-2028, ha fissato obiettivi, indicatori e target quantitativi dei controlli per cinque aree: servizi, prevenzione, controlli, controversie e risorse. Rispetto al piano precedente, l’area "controversie" è ora separata dai controlli. Nel 2026 sono previsti 600.000 controlli formali sulle dichiarazioni, oltre 530.000 controlli sostanziali (+18% rispetto al 2024) e 75.000 soggetti da analizzare con la Guardia di Finanza.
Integrazione tra registratori di cassa e Pos
Dal 4 al 5 marzo 2026, l'Agenzia delle Entrate attiverà il servizio online per abbinare registratori di cassa e POS, come previsto dalla legge di Bilancio 2025. L'integrazione avverrà senza interventi tecnici né connessioni hardware: basterà associare la matricola del registratore telematico ai dati del POS tramite il portale “Fatture e corrispettivi”. Gli esercenti già in possesso di POS avranno 45 giorni, dal rilascio del servizio, per completare la registrazione.
Inizio della rottamazione-quinquies
Con il comunicato del 20.01.2026, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione annuncia l’avvio della rottamazione-quinquies, che include i debiti a ruolo dal 1.01.2000 al 31.12.2023. La domanda si presenta online entro il 30.04.2026; entro il 30.06.2026 saranno comunicate le somme da pagare e i relativi moduli di pagamento.
Rottamazione-quinquies
I debiti non pagati nella rottamazione-quater possono essere inclusi nella rottamazione-quinquies, se rientrano nei requisiti indicati. Non esistono più giorni di tolleranza: basta un solo giorno di ritardo per perdere la validità della rata. Per decadere dalla definizione agevolata servono due rate non pagate. È possibile ricalcolare i piani di dilazione per pagare solo i debiti esclusi dalla rottamazione.
Import-export e responsabilità amministrativa
La pubblicazione del D.Lgs. 211/2025, che dà attuazione alla direttiva (UE) 2024/1226, definisce nuovi reati e sanzioni per chi viola le misure restrittive UE su importazione, esportazione, commercio, vendita o trasferimento di beni. Dal 24.01.2026 queste violazioni sono punite con una pena detentiva da 2 a 6 anni e multa fino a 250.000 euro, diventando reato presupposto per la responsabilità amministrativa degli enti (D.Lgs. 231/2001). Gli operatori devono aggiornare subito controlli interni e modelli 231.
Requisiti per fruire della PEX
La legge di Bilancio 2026 ha modificato la participation exemption (Pex), ora subordinata a requisiti minimi: almeno il 5% di partecipazione al capitale o un valore fiscale di almeno 500.000 euro per le partecipazioni acquisite dal 1.1.2026. In mancanza di queste condizioni, la plusvalenza è totalmente tassata. Restano validi i requisiti dell'art. 87 Tuir: holding period di 12 mesi, iscrizione tra le immobilizzazioni finanziarie, residenza non black list e attività commerciale della partecipata.