Riduzione aliquota Irpef
La bozza della legge di Bilancio 2026 all'art. 2, comma 1, riduce l'aliquota Irpef per il 2° scaglione dal 35% al 33%. Per compensare il minor gettito, viene diminuita la detrazione dall'imposta lorda di 440 euro per chi ha redditi oltre 200.000 euro, esclusi oneri sanitari, donazioni ai partiti politici e assicurazioni contro calamità, che restano con detraibilità al 19%.
Limiti alla compensazione con debiti Inps e Inail
L'articolo 26 della bozza della legge di Bilancio 2026, attualmente al Senato, stabilisce che i crediti d'imposta (diversi da quelli derivanti dalla liquidazione delle imposte) non sono compensabili con debiti tributari relativi ai contributi previdenziali Inps e Inail, compresi quelli sulle collaborazioni e le assicurazioni per infortuni sul lavoro e malattie professionali. Dal 1° luglio 2026 questa compensazione sarà vietata, indipendentemente dalla data di maturazione del credito. Il divieto si applicherà principalmente ai crediti d'imposta indicati nel quadro RU della dichiarazione.
Modifiche al calcolo dell’Isee 2026
L'art. 47 della bozza della legge di Bilancio 2026 modifica il calcolo dell'Isee alzando la franchigia per la prima casa da 52.500 a 91.500 euro e anticipando la maggiorazione di 2.500 euro per ogni figlio convivente già dal secondo figlio. Inoltre, vengono rivisti i coefficienti familiari per facilitare l'accesso a prestazioni sociali agevolate come Assegno di inclusione, Assegno unico e Bonus nido.
Nuovo affrancamento straordinario delle riserve
L'art. 16 della Legge di Bilancio 2026 reintroduce l'affrancamento straordinario delle riserve tramite imposta sostitutiva al 10%, come previsto dall'art. 14 D.Lgs. 192/2024. Sono escluse le imprese in contabilità semplificata. La relazione al D.M. 27.06.2025 elenca le riserve affrancabili, tra cui quelle da rivalutazione dei beni d'impresa, da riallineamento dei valori di bilancio, da condono e alcune specifiche riserve settoriali. Restano escluse le riserve da deduzioni extracontabili, da ammortamenti anticipati, da conferimenti in doppia sospensione, da sospensione degli ammortamenti e le indivisibili delle cooperative.
Estromissione immobile impresa individuale in contabilità entro maggio 2026
Il D.D.L. di Bilancio 2026 conferma senza modifiche l'agevolazione per l'estromissione degli immobili strumentali delle imprese individuali, già prevista dalla legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024). L'estromissione va registrata in contabilità entro il 31 maggio 2026, principalmente tramite la dichiarazione dei redditi. L'operazione prevede un'imposta sostitutiva dell'8%, applicata sulla differenza tra valore di mercato e costo fiscalmente riconosciuto dell'immobile, incluso quello dell'area di sedime.
Riclassificazione Ateco senza effetti retroattivi
L’Inps ha reso disponibili online nuovi strumenti per verificare l’inquadramento previdenziale dei datori di lavoro in base alla riforma dei codici Istat 2025. L’Istituto sta inviando agli intermediari gli elenchi delle aziende con codice attività e CSC aggiornati; eventuali modifiche si richiedono tramite cassetto bidirezionale. La riclassificazione, iniziata ad aprile, vale dal mese successivo alla dichiarazione definitiva dell’attività aziendale, senza retroattività. Le imprese non industriali di gruppi industriali possono mantenere l’inquadramento unico se ne hanno ancora diritto. È in corso l’adeguamento ai codici Ateco a 6 cifre, ora obbligatori.
Riduzione premi Inail 2025 per imprese artigiane
Il D.M. 22.09.2025 stabilisce una riduzione del 5,07% dei premi Inail per le imprese artigiane che rispettano le norme di sicurezza, non hanno avuto infortuni nel 2023/2024 e hanno richiesto l’agevolazione durante l’autoliquidazione 2024/2025.