Cause di esclusione dal CPB 2025-2026
I contribuenti che hanno iniziato l’attività nel periodo d’imposta 2024, oltre che ai soggetti che non hanno presentato la dichiarazione dei redditi per almeno uno dei 3 periodi d’imposta precedenti pur essendone obbligati oppure hanno subito condanne definitive o patteggiamenti superiori a 2 anni per reati tributari, non possono aderire al concordato preventivo biennale 2025/2026.
Bonus 4.0 e 5.0
Il disegno di legge semplificazioni, approvato dal Governo in data 4.08.2025, contiene una semplificazione per le indicazioni nelle fatture emesse dai fornitori relativamente agli investimenti 4.0 e 5.0, sostituendo il richiamo obbligatorio della norma agevolativa con l’inserimento di un particolare codice identificativo di futura approvazione.
Estinzione del contenzioso con la prima rata della rottamazione
La legge di conversione del decreto fiscale (L. 108/2025) prevede una norma di interpretazione autentica che permette, a chi ha aderito alla rottamazione prevista dalla L. 197/2022 per somme dovute sulla base di atti in contenzioso, di estinguere il giudizio, anche con il pagamento della sola prima rata.
Concordato e ravvedimento speciale
L’art. 12-ter del D.L. 84/2025, inserito dalla legge di conversione 108/2025, stabilisce che la proroga dei termini di accertamento riguardante le imposte dirette, l’Irap e l'Iva (rispettivamente artt. 43 D.P.R. 600/1973 e 57 D.P.R. 633/1972), vale anche per i contribuenti che aderiranno al concordato preventivo biennale (Cpb) 2025/2026.
Novità Imu
La legge di conversione del decreto fiscale (L. 108/2025) ha introdotto novità per l’Imu come, ad esempio, per l’esenzione per associazioni e società sportive dilettantistiche occorre l’iscrizione al Registro nazionale delle attività sportive dilettantistiche.
Riporto delle perdite
Dopo le modifiche apportate dall'art. 15 D.lgs. 192/2024, che ha modificato la disciplina generale del riporto delle perdite, per il riporto delle perdite, in caso di acquisto della società e di modifica dell’attività principale, è previsto il monitoraggio per 5 periodi d’imposta.
Ravvedimento speciale con salvaguardia per i ritardi
La modifica introdotta dall’art. 9-bis della legge di conversione del D.L. 95/2025, introduce al c. 8 dell’art. 2-quater D.L. 113/2024 il terzo periodo, che così recita: "è considerato tempestivo il pagamento, in unica soluzione o della prima rata o unica rata degli importi dovuti, effettuato entro cinque giorni successivi alla scadenza prevista, purché il pagamento sia comunque eseguito anteriormente alla notifica degli atti di cui al comma 9".